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新加坡公司企业税

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  1、初创公司免税

  对于在新加坡注册成立的新公司,新加坡政府为其前三年运营所得的利润,给予一定程度的税收豁免。而这一免税计划被称为“初创企业免税计划(SUTE)”。主要内容为符合条件的初创企业,在设立之初的连续三年内,将豁免首个应缴所得税额10万新币的税收减免,及接下来应缴所得税额20万新币给予50%的豁免。每个税务年度最高免税额为20万新币。而要享受这一政策,必须符合以下几个条件

  1.必须是在新加坡注册的公司。

  2.公司必须为新加坡税收居民,并且在该评税年度内,其公司股东人数不得超过20名自然人。

  3.至少有一名个人股东持有10%的普通股。

  同时需要注意,从事地产销售和投资(包括参股投资)的公司,不能参与这一税收减免计划。

  2、部分税收豁免

  对于不能参与DUTE的新企业,则可以享受部分税收豁免,即该公司第一个1万新币应税收入,可获得75%的免税额度;接下来29万新币收入,给予50%的税收豁免,每年最高可豁免所得15.25万新币的额度。

  3、总部公司税收奖励

  新加坡为鼓励跨国公司落户新加坡,并将新加坡作为企业管理中心所在地,专为大型跨国公司制定了区域总部奖励制度(RHA)和国际总部奖励制度(IHA)。对于符合条件的公司,其国际收入征收的所得税率执行15%的低税率。而这两项税收奖励制度均由新加坡经济发展局进行管理。

  4、避免双重征税协定

  新加坡作为独立国家,为增加自身国际影响力,并吸引海外投资落户新加坡,广泛对外签署经济协定。其中包括20多项自由贸易协定、74项全面避免双重征税协定和8项有效避免双重征税协定。新加坡公司可藉由这些协定,有效降低向海外扩张的成本,其中包括用海外发生的费用(如特定市场拓展及投资费用、人力开支等)进行国内税务抵扣。

  5、企业所得税退税

  新加坡居民公司可申请一次性企业所得税退税,现行退税规则为2018评税年度企业应付所得税的40%,上限为1.5万新币,2019评税年度退税为应付所得税的20%,上线为1万新币。