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新加坡公司怎样计算应纳税所得额和申报预计征

  下面给大家介绍新加坡企业所得税的税率和新加坡公司报税要求。

  新加坡企业所得税税率及豁免

  任何由公司在新加坡收取或获得的收入都应该缴纳所得税。公司可以是在新加坡成立/注册,或者是其他任何地方成立或注册。根据单一公司税制,在新加坡的公司可以发出单一豁免派息,即股东取得的派息收入不需纳税。

  根据新加坡法规,企业获得的以下收入需在新加坡纳税:

  1、来源于新加坡或在新加坡计提的收入;

  2、在新加坡境内收到的境外收入。

  企业所得税的税率标准为17%,其中正常应税所得中,前10,000新元的部分可享受75%的税收减免,10,001-300,000新元的部分可享受50%的税收减免,剩余部分必须就其全额按17%的税率缴纳企业所得税。自2020纳税年度起,正常应税所得中前10,000新元可享受75%的企业所得税减免,之后的应税所得190,000新元可享受50%的企业所得税减免,该计划的其他内容保持不变。

  应纳税所得额

  1、收入范围

  根据新加坡所得税法,应税所得主要包括以下几方面:

  源自商业贸易或活动的所得;

  源自投资的收益,如股息、利息和租金;

  特许权使用费、保险费和源自财产的其他所得;

  其他实质性所得。

  2、不征税和免税收入

  新加坡不对资本利得征税。然而,在特定情形下,新加坡税务局可能将涉及获得或处置房地产、股票或股份的交易认定为贸易活动,从而对相应交易的收益课税。某项收益是否应被课税要考虑每笔交易的具体情形和有关事实。

  3、税前扣除

  可扣除的费用必须满足以下全部条件:

  费用的产生全部且仅仅为产生该所得而发生;

  必须为收益性开支;

  不能为新加坡税法中明令排除的款项。

  申报预计征税入息

  所有从事贸易或业务的公司,都需要在其会计年度结束后3个月内申报预计征税入息(ECI)。即使预计征税入息为"0",仍然需要申报。否则,新加坡税务局也许估算公司的征税入息,然后发出通知。

  如果公司是投资控股公司,只有非贸易收入(例如利息股息或租金收入)的,仍需申报预计征税入息(ECI),除非公司希望非贸易收入根据会计年度纳税。

  通过电子申报预计征税入息(ECI)的公司,如果递交C表格,便可以在同一个评估年度自动取得延期。例如:如果会计会度在2021年3月31日终结, 您需要在2021年6月30日前申报预计征税入息(ECI),那么递交2021年度的C表格的截止日期便会被延长至2005年12月31日。

  如何申报预计征税入息(ECI)

  递交预计征税入息表格,可以通过myTaxPortal网上申报或下载表格,填写后邮寄/传真至新加坡国内税务局。

  收到估税表及税单的一个月内需要交税。可以一次性交税或通过财路(GIRO)每月分期付款的方式交税。请准时交税,否则将受到处罚。如果不同意税务评估,可以写信至新加坡国内税务局,说明认为税务评估错误的原因。请留意即使不同意评估结果,仍然必须在收到通知书的1个月内交税。

  新加坡公司如何报税

  新加坡国内税务局每年3月会寄给出表格C。如果4月底还没有受到C表格,请向国内税务局索取。新加坡国内税务局会根据申报,评估需要缴纳多少税款,然后寄出估税表及税单。

  为扶持小型公司发展,新加坡政府适当放宽了小型公司(通常指年营业额少于500万新币、公司股东少于20个自然人的小型公司)的报税要求。允许其使用From C-S报税表。该报税表是From C报税表的简化版,填报的信息主要为符合小型公司资格的说明、税收调节信息和相关财务信息,同时不强制要求该公司对提交的财务报表进行审计,只需按要求留存财务报表以备核查。

  而税务申报表的递交方式,也可采用手工填写邮寄至税务局,及网上填报税务申报表两种方式。但这两种方式的申报截止日期不同,纸质税务申报表需要在当财政年度11月30日前,邮寄至新加坡税务局。而网上填报的税务申报表,则可以在当财政年度的12月15日前,申报至新加坡税务局。

  新加坡公司报税和香港公司报税还是有很大的不同的,税种不同,税率不同,能够享受的减免优惠以及法规政策都不同,所以在新加坡注册公司经营就要对新加坡的法律政策十分熟悉,在报税过程中才能降低报税出现错误的风险。