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新加坡公司不申报企业所得税 会有哪些后果

  新加坡公司迟申报和不申报企业所得税的后果

  转眼间,企业所得税的截止日期马上到了!企业所得税的申报截止日期是每年的11月30日。自纳税年2012起, 为了鼓励更多企业公司使用电子申报税务服务, 新加坡税务局特意延迟了电子申报税务截止日期至12月15日。但从纳税年度 2021起, 所有公司都需要在11月30日前申报。

  即使是无运营公司也需要申报企业所得税,除非该公司的豁免申请早已得到税务局的批准。

  如果新加坡公司未能在申报截止日前进行申报及提交企业所得税表格 C/ C-S , 财务报告以及税务计算报告等文件的话, 新加坡税务局将采取以下行动:

  1. 发出预估企业所得税通知书【ESTIMATED NOTICE OF ASSESSMENT (NOA)】, 公司需根据该通知书所述的预估税款金额以及在给予的一个月的期限内进行缴纳;

  2. 提出此罪行不超于新币1000元的罚款;

  3. 发出根据《所得法》第65B (3) 条的通知书给公司董事进行申报和提交企业所得税表格C/C-S 要求指定的相关信息;和/或

  4. 把该公司或该公司运营负责人(包括董事)提控上法庭。

  发出违法通知

  公司如未能在企业所得税申报截止日前进行申报表格C/C-S , 财务报告和税务计算表的话, 即属违法。但除了采取法律行动,新加坡税务局允许该公司以支付罚款金额的方式来解决当前的税务违法罪行。

  罚款金额介于新币200至新币1000,取决于公司过去申报及缴付税款的记录。

  公司将需要支付罚款金额以及申报已逾期的企业所得税和相关所需文件以解除该罪行。

  如果公司还是执意没有遵守该通知书的指示进行缴付罚款和申报企业所得税的话, 新加坡税务局将采取适当的法律措施。

  法律行动

  根据《所得法》第63B(3) 条 致公司董事索取资料通知书

  新加坡税务局可根据 《所得法》第65B(3) 条向公司董事发出通知书。公司董事必须在收到通知书后在所述的限期前提供所要求的资料, 以免被传唤出庭。

  法庭传票

  如以下未能在给予的期限内提供至税务局, 该公司和/或公司董事将收到被召唤上法庭的传单:

  1. 在期限内未能提供所要求的企业税申报表和其所要求的文件;和/或

  2. 在期限内未能支付罚款。

  上庭日期的一周前

  如果该公司或其董事不愿意出庭的话, 该公司和/或公司董事需要在出庭日的一周前采取以下修复行动:

  1. 申报及提交所要求的税务申报表及其要求文件;

  2. 支付全额的罚款费。

  推迟庭审

  如公司需要更多的时间去准备其申报资料或支付罚款费, 该公司代表负责人(甚至是公司董事)需要先按照规定的出庭日出席法庭, 连同相关委任书一并提交申办推迟审讯。

  出席庭审

  新加坡税务局对不依照法庭传票出席的公司采取更进一步的法律行动,可能会发出逮捕令。

  在法庭上, 公司代表负责人或董事将不得不在宣读指控后进行抗辩。一旦被定罪, 该公司可能面临最高新币1000的罚款金额。

  违反《所得法》第65B(3)条规定的公司董事将面临最高新币10,000的罚款或最高12个月的监禁,或两者兼施。

  公司仍然必须提交未提交的税务申报表及其要求文件,否则税务局可能再采取更进一步的法律行动。

  两年或更长时间没有提交税务申报表

  如果公司没有提交税务申报表长达两年或更长时间的话,将可能被控上法庭。一经定罪, 该公司将需要按照法庭指示偿还以下:

  1. 所征税款的两倍罚款;和

  2. 罚款金额不高于新币1000

  延期申报税务申报申请

  因疫情的关系,很多企业可能在准备企业所得税计算或申报面临困难而不能在截止日2020年12月15日前完成申报。

  就这一点而言,凡是财务年度介于2019年10月至2019年12月的公司, 新加坡税务局将给予宽限延长申报日至2021年1月15日。换句话说是多了一个月的申报宽限。此项宽限是根据各个公司的不同情况而审批的。

  公司可通过税务局官网 搜索关键字“REQUEST FOR FILING EXTENSION FOR YA2020 CORPORATE INCOME TAX RETURN ” 并在2020年11月27日前填写申请表格及选择延期申报原因进行申请。

  公司可在申请后的7至10个工作日使用CORPPASS登录 “我的税务网站MyTax Portal” ,选择 “查看税务申报详情 VIEW CORPORATE TAX FILING STATUS” 审批结果。